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职工出差餐费的税收风险都有哪些？差旅补贴要交个税吗？

时间：2023-05-30 15:16:03 来源：税法网发布者：DN032

职工出差餐费的税收风险都有哪些?

1、企业实行差旅费包干制

个税风险:差旅费包干制是指企业制定一定的金额标准,按天计算发放职工差旅费。企业发放的差旅费若是超过标准或出现异常的,则可能被税务机关认定为变相发放工资补贴、津贴,从而计征个人所得税.因此,企业制定的差旅费津贴制度应按照行政机关标准执行。

企业所得税风险:根据江苏省《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定,企业发生差旅费支出时,交通费和住宿费以发票为税前扣除凭证,差旅补助支出需提供出差人员姓名、出差地点、时间和任务等内容的证明材料。对补助标准较高或经常性支出的,应提供差旅费相关管理制度。

因此,企业应结合自身情况及出差目的地的实际情况,制定合理的差旅费津贴标准和发放制度,并向主管税务机关备案。

2、企业实行差旅费实报实销制

差旅费实报实销制,是指出差人员凭借出差时取得的车票、船票、机票等凭据,据实报销,无需代扣地代缴个税。

差旅补贴要交个税吗?

员工出差补贴是不需要缴纳个人所得税的。

下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

1、独生子女补贴;

2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

3、托儿补助费;

4、差旅费津贴、误餐补助。